Wussten Sie, dass in Deutschland Unternehmen durchschnittlich 15 Prozent ihrer Gewinne als1 Gewerbesteuer an ihre Gemeinden zahlen müssen? Diese Steuer ist eine wesentliche Finanzquelle für Städte und Kommunen und kann je nach Standort erheblich variieren1. Mit unserem kostenlosen Online-Gewerbesteuerrechner können Sie ganz einfach und schnell herausfinden, wie viel Gewerbesteuer Ihr Unternehmen voraussichtlich zahlen muss.
Die Höhe der Gewerbesteuer hängt von der Höhe des Messbetrags und dem Hebesatz der Gemeinde ab2. Der Gewerbeertrag wird mit der Steuermesszahl von 3,5 Prozent multipliziert, um den Gewerbesteuermessbetrag festzusetzen2. Einzelunternehmer oder Gesellschafter von Personengesellschaften können einen Gewerbesteuerfreibetrag von 24.500 Euro in Anspruch nehmen2. Hinzurechnungen wie 25 Prozent der Schuldzinsen oder 1/5 der Miet- und Pachtzinsen können den Gewerbesteuermessbetrag zusätzlich erhöhen2.
Mit unserer kostenlosen Gewerbesteuerberechnung erhältst du einen genauen Überblick über deine zu erwartende Steuerlast. Gib einfach deine Unternehmensdaten ein und erfahre in Sekunden, wie viel Gewerbesteuer dein Betrieb zahlen muss.
Was ist die Gewerbesteuer?
Allgemeines zur Gewerbesteuer
Die Gewerbesteuer ist eine wichtige Gemeindesteuer in Deutschland, die auf den Gewerbeertrag eines Unternehmens erhoben wird3. Sie zählt zu den Gemeindesteuern und ist eine der Haupteinnahmequellen für die Kommunen3. Anders als bei der Einkommensteuer oder Körperschaftssteuer spielen Verlustrückträge bei der Gewerbesteuer keine Rolle, lediglich Verlustvorträge werden berücksichtigt3.
Die Gewerbesteuer wurde 1891 in Preußen eingeführt, und die Grundlagen für ihre heutige Ausgestaltung wurden in der Realsteuerreform von 1936 gelegt3. Eine große Änderung erfolgte 2008 mit dem Unternehmensteuerreformgesetz, das zu einer neuen Behandlung der Gewerbesteuer bei der steuerlichen Gewinnermittlung führte3.
Grundsätzlich sind Gewerbebetriebe, die entweder als Kapitalgesellschaft oder durch gewerbliche Tätigkeit erfasst werden, gewerbesteuerpflichtig3. Einzelunternehmen und Personengesellschaften haben dabei einen Freibetrag von 24.500 Euro, während für sonstige juristische Personen ein Freibetrag von 5.000 Euro gilt4.
Die Berechnung der Gewerbesteuer erfolgt auf Basis des Gewerbeertrags vor Hinzurechnungen und Kürzungen, der dann mit der Steuermesszahl multipliziert und mit dem Hebesatz der Gemeinde verknüpft wird3. Seit 2008 werden zudem ein Viertel der Finanzierungsaufwendungen dem Gewinn wieder hinzugerechnet, was eine Ausweitung der Hinzurechnungen bei der Gewerbesteuerregelung markiert3.
Faktor | Wert |
---|---|
Gewerbesteuermesszahl | 3,5% |
Freibetrag für Einzelunternehmen und Personengesellschaften | 24.500 € |
Freibetrag für sonstige juristische Personen | 5.000 € |
Mindestgewerbesteuerhebesatz | 200% |
Zusammengefasst ist die Gewerbesteuer eine bedeutende kommunale Steuer, die auf den Gewerbeertrag erhoben wird und für die Finanzierung der Gemeinden von zentraler Bedeutung ist3. Die Berechnung erfolgt anhand des Gewerbeertrags, Hinzurechnungen, Kürzungen und des individuellen Hebesatzes der Gemeinde345.
Berechnung der Gewerbesteuer
Um die Gewerbesteuerberechnung vorzunehmen, ist es zunächst wichtig, den Gewerbeertrag des Unternehmens zu ermitteln. Dieser Wert ergibt sich, indem vom Jahresgewinn des Betriebs relevante Hinzurechnungen addiert und Kürzungen subtrahiert werden6.
Der so berechnete Gewerbeertrag wird dann mit der bundesweit einheitlichen Steuermesszahl von 3,5% multipliziert, um den Steuermessbetrag zu erhalten6. Dieser Steuermessbetrag wird wiederum mit dem kommunal festgelegten Gewerbesteuerhebesatz verrechnet, um die tatsächlich zu zahlende Gewerbesteuer zu berechnen6.
Beispielsweise liegt der Gewerbesteuerhebesatz in Berlin bei 410%6. Gewerbetreibende können zudem von einer maximalen Einkommensteuer (EK)-Minderung in Höhe von 380% der Gewerbesteuer profitieren, was in Berlin beispielsweise 3.391,50 Euro entspricht6.
Zusätzlich zur jährlichen Gewerbesteuerberechnung sind Gewerbesteuervorauszahlungen zu leisten, die vierteljährlich am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November fällig sind7.
Der Mindestgewinn für die Zahlung der Gewerbesteuer liegt bei 24.500 Euro pro Jahr6. Dabei profitieren natürliche Personen, Einzelunternehmen und Personengesellschaften von einem Freibetrag in Höhe von 24.500 Euro, während Kapitalgesellschaften hiervon ausgenommen sind7.
- Der Gewerbesteuerfreibetrag beträgt 24.500 € für natürliche Personen, Einzelunternehmen und Personengesellschaften und 5.000 € für Vereine7.
- Freiberufler:innen sind von der Gewerbesteuer befreit, gehören jedoch einer höheren Einkommenssteuerklasse an im Vergleich zu Gewerbetreibenden7.
- Der durchschnittliche Hebesatz für die Gewerbesteuer in Deutschland liegt bei 361 %, wobei der höchste Hebesatz 900 % beträgt7.
Insgesamt lässt sich festhalten, dass die Gewerbesteuerberechnung ein komplexer Prozess ist, der verschiedene Faktoren wie den Gewerbeertrag, Hinzurechnungen, Kürzungen, Steuermesszahl, Gewerbesteuerhebesatz und Einkommensteuer-Minderung berücksichtigt678.
Wie hoch ist die Gewerbesteuer?
Gewerbesteuerhebesätze in Deutschland
Die Höhe der Gewerbesteuer wird durch zwei zentrale Faktoren bestimmt: den bundesweit einheitlichen Steuermesssatz von 3,5%6 und die individuellen Gewerbesteuerhebesätze, die von den Gemeinden festgelegt werden6. Diese Hebesätze können erheblich variieren und einen großen Einfluss auf die Gesamtsteuerbelastung eines Unternehmens haben6.
Während die Untergrenze für Gewerbesteuerhebesätze bei 200% liegt, gibt es Kommunen, die deutlich höhere Werte von bis zu 900% erheben6. Ein Beispiel hierfür ist die Gemeinde Dierfeld, die den aktuell höchsten Hebesatz in Deutschland aufweist6. In der Bundeshauptstadt Berlin beträgt der Gewerbesteuerhebesatz 410%9.
Für Einzelunternehmer und Personengesellschaften besteht zudem ein Freibetrag von 24.500 Euro auf den Gewerbeertrag, der die Steuerlast spürbar reduziert69.
Kommune | Gewerbesteuerhebesatz |
---|---|
Dierfeld | 900% |
Berlin | 410% |
Durchschnittlicher Hebesatz in Deutschland | 380% |
Die Gewerbesteuer ist ein wichtiger Bestandteil der Unternehmensbesteuerung in Deutschland und kann einen erheblichen Einfluss auf die Rentabilität und Wettbewerbsfähigkeit von Betrieben haben9. Mit der Einführung des digitalen Gewerbesteuerbescheids im Jahr 2023 soll der Prozess für Unternehmen mit mehreren Standorten weiter vereinfacht werden9.
„Die Gewerbesteuer ist eine wichtige Einnahmequelle für die Kommunen und spielt eine zentrale Rolle in der Finanzierung der lokalen Infrastruktur.“
Gewerbesteuer für Unternehmen berechnen
Die Berechnung der Gewerbesteuer für Unternehmen beginnt mit dem Gewerbeertrag des Unternehmens. Dafür werden vom Jahresgewinn Hinzurechnungen addiert und Kürzungen abgezogen7. Dieser Gewerbeertrag wird dann mit der Steuermesszahl von 3,5% multipliziert, um den Steuermessbetrag zu ermitteln10. Abschließend wird dieser Steuermessbetrag mit dem individuellen Gewerbesteuerhebesatz der Gemeinde verrechnet7.
Wichtig zu beachten sind auch die unterjährigen Gewerbesteuervorauszahlungen, die am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November zu leisten sind10. Diese Vorauszahlungen werden am Jahresende mit der tatsächlichen Steuerschuld verrechnet10.
Kennzahl | Wert |
---|---|
Durchschnittlicher Gewinnsatz | 15%7 |
Durchschnittlicher Gewerbesteuerhebesatz in Deutschland | 361%7 |
Höchster Gewerbesteuerhebesatz | 900%7 |
Steuerliche Gesamtbelastung für Kapitalgesellschaften | 29,83%7 |
Mindest-Gewerbesteuerhebesatz | 200%7 |
Freibetrag für natürliche Personen und Einzelunternehmen | 24.500 €7 |
Freibetrag für Vereine | 5.000 €7 |
Anrechenbarer Anteil der Gewerbesteuer auf Einkommensteuer für Gesellschafter | 380%7 |
Die Berechnung der Gewerbesteuer für Unternehmen kann komplex sein, insbesondere wenn ein Unternehmen Standorte in verschiedenen Gemeinden hat10. In solchen Fällen müssen die Berechnungen auf Basis der Arbeitslöhne erfolgen10. Darüber hinaus gibt es auch Ausnahmen für bestimmte Unternehmen, die bei der Berechnung zu berücksichtigen sind10.
Insgesamt ist die Gewerbesteuerberechnung ein wichtiger Prozess für Unternehmen, der sorgfältig durchgeführt werden muss, um die Steuerlast korrekt zu ermitteln8. Dabei sind die verschiedenen Faktoren wie Gewerbeertrag, Steuermesszahl, Gewerbesteuerhebesatz und Gewerbesteuervorauszahlungen zu berücksichtigen710.
Fazit
Die111213 Gewerbesteuer ist eine wesentliche Ertragsteuer für Kommunen in Deutschland. Ihre Höhe hängt vom Gewerbeertrag des Unternehmens11 sowie dem individuellen Gewerbesteuerhebesatz1213 der jeweiligen Gemeinde ab. Mit Hilfe eines Online-Gewerbesteuerrechners11 lässt sich die zu erwartende Gewerbesteuerbelastung schnell und einfach ermitteln.
Dabei spielen neben dem Gewinn auch Hinzurechnungen, Kürzungen und der Gewerbesteuerfreibetrag1213 eine wichtige Rolle. Für Unternehmer ist es essenziell, die Gewerbesteuer sorgfältig zu berechnen, um die Steuerlast zu optimieren. Der Gewerbesteuer-Hebesatz1213 variiert stark zwischen den Kommunen und kann einen großen Einfluss auf die Standortwahl eines Unternehmens haben.
Insgesamt ist die Gewerbesteuer ein komplexes Thema, das für Unternehmen eine erhebliche finanzielle Bedeutung hat. Mit dem richtigen Wissen und den passenden Werkzeugen lässt sich die Steuerlast jedoch optimieren und die Auswirkungen auf das Unternehmen minimieren.